一、民营企业加强风险管理的重要性
（一）民营企业在我国的重要性
自新中国改革开放以来，市场经济历经数年的更新迭代与演变，发展至今四十多年的时间里，民营企业在众多市场经济的组成部分中占据着不容忽视的地位，对促进经济增长、促进创新、提高就业率等都产生了积极的作用和影响。党的十九届四中全会在清楚地表明了党的指导方针的同时，还指出了实施相关政策必须具备的优势——“坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展，以按劳分配为主体、多种分配方式并存，将社会主义制度与市场经济体制有机地结合起来，不断地解放和发展生产力”。从中可看出民营企业的重要性及国家对民营企业的重视程度，经过几十年的时间发展，民营经济已经逐渐变为中国社会主义经济体制不可分割的一部分。习总书记指出："40年来，我国民营经济不断发展壮大，至2017年底，全国共有民营企业2700多万家，个体工商户6500多万户，注册资本超过165万亿元人民币。一般来说，民营经济具有‘五、六、七、八、九’的特点，即占税收的50%以上，占国内生产总值的60%以上，占科技创新成果的 70%以上，占城镇劳动力就业的80%以上，占企业的90%以上。在市场经济的发展中，民营经济是促进市场未来发展的助推器，是吸纳就业的主力军，是拉动国家综合实力逐渐提高的重要功臣。”另外，民营企业的发展在改善民生、解决就业问题上也发挥了重要作用。
（二）加强民营企业风险管理的政策与制度依据
1.中央的会议精神
党的十八大以来，习近平总书记对我们如何防范化解重大风险发表了一系列的重要讲话，作出了一系列重要的指示，为我们今后做好风险防范工作指明了前进的方向、提供了根本依据。
2019年1月21日，习近平总书记在防范化解重大风险专题研讨班开班式上，指出“我国目前总体的社会经济市场形势是好的，但随着经济的不断发展，我们所面临的国内外环境和生产条件，都在发生着复杂的变化：供给侧改革推进的道路上必然充满着重重困难与挑战。我们不仅要保持战略定力，推动农村经济沿着正确的方向快速发展，更要增强忧患意识，未雨绸缪，妥善应对可能会面临的重大风险。”
2020年10月26日，习近平总书记就《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二O三五年远景目标的建议》起草的有关情况向党的十九届五中全会作说明时指出：“今后我国将会面临各类风险和矛盾，各种可预见和不可预见的风险因素显著增加。我们必须坚持全面发展与安全，强化风险和机遇意识，建立底线思维，充分估计困难，深入思考风险，有效防范和化解各类风险和挑战，以顺利推进社会主义现代化建设的进程。
2.有关风险管理的重要文件
2006年，国资委颁布《中央企业全面风险管理指引》，首次对中央企业的风险管理作出技术性指导。2009年1月，国家税务总局发布《大企业税务风险管理指南》。2009年12月，国家质量监督检验检疫总局、国家标准化管理委员会实施国家风险管理标准《GB/T 24353-2009 风险管理原则与实施指南》。财政部于2004年颁布内部会计控制指导意见，2008 年发布《企业内部控制基本规范》， 2010年又增加了18项应用指引、1项评价指引和审计指引。2016年，银监会发布了我国银行业全面风险管理的统领性、综合性规则《银行业金融机构全面风险管理指引》。2019年，财政部又颁布了《管理会计应用指引第700号一风险管理》及701风险矩阵、702风险清单。
2009年，国际标准化组织ISO发布国际市场风险管理工作标准ISO31000：2009 《风险企业管理一一原则与指南》，2018年又对其进行了重新修订。
2004年9月，美国COSO委员会颁布了《企业风险管理一一整合框架》，为企业风险管理提供了标准化原则，全面指导企业对风险进行识别、评估和控制； 2014年，COSO委员会对ERM 框架进行了修订并于2016年6月发布了《企业风险管理一一与战略和绩效协同》征求意见稿。2017年9月，COSO 委员会正式发布新的 ERM 框架，提供了一个新的视角来评估风险如何影响组织绩效的战略决策。
二、民营企业风险管理能力现状及面临的主要风险
（一）风险管理能力现状
1.缺乏专门的风险管理组织结构
大多数民营企业管理工作人员对于风险防范缺少正确的认识，并且也没有判断、评价、分析、解决风险的能力。管理者并没有将风险纳入战略发展规划之中，没有在企业内部设立专门的风险管理机构以及综合风险管理制度。很多民营企业并没有将风险管理工作纳入业绩考核范围之中，董事会在风险管控方面缺少基本的监督，无法有效地将风险管理工作的作用发挥出来。
2.专门的风险管理人才欠缺
目前，民营企业内部的风险管理专业人才较为缺失，在风险判断、评估、解决等方面的综合能力较差，与民营企业改革发展全面推进的工作需求不相适应，这样非常不利于民营企业未来的发展。由于专业化人才的缺失，造成了民营企业的稳定性和定量相结合的风险分析与防控机制没有有效建立。此外，由于风险管理与财务风险和财务报告之间存在直接的关联，会计工作人员往往都在风险管理和内部控制工作方面拥有良好的实践经验，然而目前民营企业会计工作人员在企业风险管理工作中并没有切实发挥作用。虽然很多职业会计工作人员都将风险管理纳入了其专业范畴之中，但企业风险管理并没有被当作职业会计的需要掌握重点技能。
3.绝大部分企业没有单独的风险管理报告
由于风险管理组织和风险管理人才的缺失，大部分民营企业并未把企业风险管理工作落实到位。没有单独的风险管理报告对风险类别进行排序，风险管理策略的缺失导致企业的风险管理工作难以有效进行。
4.在有关的正式报告或文书中较少出现专门的风险管理分析报告
目前很多民营企业在有关的正式报告或文书中并没有专门的风险管理分析证明，也就难以依据风险评估的结果，选择和实施适当的风险管理措施来应对风险。
5.未形成风险事件发生时的应急预案或危机处理方案
我国经济发展进入新常态后，民营企业面临的经营环境更为险峻，但目前多数民营企业的风险识别范围有限，同时还缺乏风险事件发生时的应急预案或危机处理方案，事后的风险控制模式难以及时遏制风险，风险蔓延会给造成额外的经济损失，甚至给企业带来财务危机。
6.缺乏风险文化和意识
部分民营企业的关注点主要集中在产品的生产和销售上，企业目标更多的是生存或者短期盈利，而忽略了企业的经营风险。由于风险意识弱，且缺乏相应的防范与降低风险的机制，他们在遇到风险时更多采取的是事后控制，民营企业风险承受力差，最后将会给企业造成严重的经济损失，甚至导致企业破产。虽然一些企业对风险管理的关注在增加，但是其对风险管理只是有了初步的认识，没有形成系统性的管理体系。
（二）面临的主要风险
1.财务风险
企业为了保证正常运营和持续发展，通过外部筹资为企业提供充足的资金，而筹资借款对清偿日期、利息及偿还方式有明确的要求，当企业负债过高、资本结构不合理或是借款成本高于资金收益率时，造成企业无可供使用资金或无其他资金来源偿还已到期债务，就会加剧筹资的困难，进而陷入资金链断裂的困境。以汇源果汁为例，筹资分散化、多元化是造成企业财务风险的关键因素，企业的账目纠结不清，风险控制的主体尚未明确，大股东恶意占用资金，缺乏完备的财务信息共享系统，对于现金危机等情况不能进行实时监控和及时有效的处理，导致汇源果汁的资金链断裂，最终被溢价收购。
2.产品质量风险
产品质量风险是指由于在产品设计、生产过程中的失误导致产品质量无法得到保证。难以确定的自然环境、复杂的生产管理过程、有限的生产管理人员能力以及有限的社会政治与技术环境等都是产品质量风险的主要来源。例如双汇集团，其作为一家食品生产企业，面临的最大的风险就是产品质量风险，一旦发生食品安全问题，将会给企业造成巨大的损失甚至可能面临倒闭，责任人员也会受到刑事处罚。而双汇集团却在采购阶段出了问题，采购员明知采用瘦肉精的情况下仍然选择采购，导致产品质量出现问题，给企业造成了巨大损失。
3.法律风险
企业法律风险是指由于企业外部环境的变化，或是企业及其利益相关者对于法律规定和合同的履行情况给企业实现目标造成的不确定性影响。以碧桂园集团为例，房地产开发涉及的合同数量多、金额大，合同管理尤为重要。而碧桂园集团对于合同的管理并为设置专门的合同管理部门，合同分散到各职能管理部门，使得合同证据保管存在不规范现象。而且各职能部门合同管理人员由于专业程度不一，对合同履行执行不严，产生诸多法律风险隐患。虽然合同审核流程对于合同签订前的法律风险起到了一定的防范作用，但对合同签订后地的履行过程中产生的法律风险难以起到防范作用。
4.技术风险
技术风险泛指新的技术为企业带来增长机会的同时，可能会影响到其他的行业或企业；从狭义上讲，技术风险是指企业自身的复杂性和其他因素的变化可能会导致技术创新遭遇失败。以奥克斯集团为例，奥克斯集团以价格优势成为网络空调市场的最大卖家，然而其线下的销售份额却不足5%。在迅速扩张的同时，奥克斯仅仅依靠线上销售渠道来提高销量，对创新研发的投入严重不足。由于没有技术壁垒，企业只能通过削减设计生产成本和售后服务成本来维持低价优势。缺乏技术优势，一味的压低成本导致产品的不良率上升，而企业迫于生计会继续减少技术研发投入，由此陷入恶性循环。
5.人力资源风险
我国民营企业的发展过程中普遍存在人才流失率较高的问题，打破了劳动市场人才资源发展的良性平衡，不利于企业的可持续发展。导致民营企业人才流失的原因主要有两个：一是高校毕业的人才对民营企业了解不够深入，认为民营企业的福利待遇不如国有企业，对工作单位的首选都不是民营企业，这在一定程度上造成了人才的流失；另外民营企业普遍缺乏适合自身发展的企业文化，良好的企业文化能够吸引人才并留住人才，企业文化的缺失对于民营企业的可持续发展是非常不利的。
6.战略风险
战略风险对于企业的发展方向、企业文化以及企业利益都存在着较大的影响，主要包括运营风险、资产损伤风险、竞争风险以及商誉风险。雨润集团是国内最大的肉制品生产企业之一，然而数十年的多元化发展不仅没有提高企业的经济效益，反而使企业走向了濒临破产的地步。雨润集团多元化战略的缺陷在于激进发展非相关产业，在不确定收益的情况下过度举债，而忽视了现金流管理和当下的经济效益。
三、民营企业提高风险管理能力的措施
（一）政府部门加强对民营企业管理层/治理层的培训力度
在市场经济发展的过程中，民营企业发挥了至关重要的作用，而企业负责人所具备的知识水平、管理能力的高低影响着民营企业的发展，因此，政府部门应该加大对民营企业管理层的培训力度，丰富培训的内容，除了对经济管理内容的学习外，还要深入学习国家政策和国际形势。另外，在重视培训的同时，也要充分发挥各个团体和群体的关键作用，为民营企业管理层提供支持，树立民营企业管理层防范风险的意识，全面提升民营企业风险管理的能力。
（二）民营企业加强对员工的风险文化渗透和风险意识培养
企业文化是企业发展的基础，对企业发展也起到指引的作用，如果企业文化与企业组织核心价值观存在不统一的情况，那么就会对企业发展战略的落实产生一定的限制，并且无法高效地实现企业运营目标。美国COSO委员会在2017年发布的风险管理框架中对于风险管理进行了详细的说明，其中最为重视的就是企业文化，这就充分说明了在实施企业风险防范工作的时候，创设完善的风险意识文化其作用是十分重要的，风险文化的传递通常都是企业上层管理工作人员利用各种有效的方式方法来传递给员工，促使各个层级的员工都能够对企业文化进行全面的了解，这样才能有效地提升员工的风险防范意识。针对上述问题，民营企业管理工作人员需要对企业文化进行详细的说明，促使所有员工的工作都要围绕组织使命加以落实。在企业风险管理的过程中，所有员工所落实的风险防范工作能够有效地缓解企业制度流程中所存在的各类问题。
（三）加强对民营企业风险案例的报道
一个案例就是一本好的教材，新闻媒体应当加强对民营企业风险案例的报道，坚持正确导向，对民营企业典型的风险案例进行深入剖析。一方面可以对民营企业进行舆论监督，以推动其风险管理工作的有效进行；另一方面也对其他民营企业起到了警示作用，以增强其风险管理意识，提高自身的风险管理能力。
（四）民营企业应完善风险管理体系和制度
民营企业应当对风险管理工作给予重点关注，综合各方面实际情况来对风险管理组织结构加以优化完善，并对风险管理工作加以不断创新，设立专门的风险管理部门，并且对风险管理工作内容以及职责进行详细的划分，从而实时监控企业风险管理的进程，切实地落实事中风险控制。针对企业的风险管理工作，要进行综合监督管控并针对其中所存在的问题制定专门的解决方案，对企业内部管控机制进行切实的优化，以强化民营企业有效应对风险的能力。
另外，民营企业要把风险管理工作纳入企业绩效考核机制之中，提升风险管理考核工作的整休水平。结合内部管控流程以及实际情况判断风险责任，尤其是存在风险的主体较差共同担负责任风险，务必要对风险职责进行详细的划分，在最大程度上避免出现风险责任混乱的情况，创设主体明确责任，为风险管理工作的落实给予规范性指导。
（课题组成员：民建河南财经政法大学支部 申香华、夏超峰、苏 明、郑荣琦、刘永河、孙延昭、薛玉琴等）
